В такой ситуации сбор дебиторской задолженности, с которой уже уплачены внутренние службы кредитора (юридическая, финансовая, служба безопасности). о снижении уровня управления дебиторской задолженностью.

Содержание

Каталог: мероприятия по снижению кредиторская задолженность

Провести Финансовый анализ Онлайн

Каталог: мероприятия по снижению кредиторская задолженность

  1. Анализ кредиторской задолженности и мероприятия, направленные на ее снижение в предприятии Для данного предприятия можно предложить следующие мероприятияпоснижению уровня кредиторскойзадолженности 1. Реструктуризацию кредиторскойзадолженности а именно проведение взаимозачетов между
  2. Аналитические исследования в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью организации Главной целью анализа дебиторской и кредиторскойзадолженности является разработка мероприятийпо совершенствованию настоящей или формированию новой политики кредитования покупателей направленной на увеличение прибыли организации
  3. Финансовое оздоровление предприятия Динамика показателей деловой активности свидетельствует об увеличении средних сроков оборота дебиторской и кредиторскойзадолженности запасов снижении скорости оборачиваемости активов предприятия в целом Группа показателей рентабельности показывает нам
  4. Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации и мероприятия по ее повышению Вексель строго установленная форма удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя простой вексель либо предложение иному указанному в векселе плательщику переводный вексель уплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную денежную сумму б Пополнение собственного оборотного капитала за счет … Пополнение собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников предполагает увеличение доли собственных источников финансирования которое может быть достигнуто путем увеличения уставного капитала и подъема рентабельности посредством снижения затрат Для повышения рентабельности работы предприятия предлагается изучить время простоя и снизить затраты на … Расширение основной деятельности за счет различных мероприятий позволит дополнительно решить этот вопрос например увеличение объема и ассортимента продукции с целью привлечения … Отсрочка кредиторскойзадолженности Реструктуризация кредиторскойзадолженности это процесс подготовки и исполнения ряда сделок и операций между
  5. Антикризисное управление финансово-экономическом устойчивостью промышленного предприятия Целевые показатели применяемые для пери-ода внедрения организационно-экономического механизма увеличение уровня продаж за период снижение отклонений в исполнении бюджета доходов и расходов увеличение рентабельности продаж увеличение показателя ликвидности В … В отношении приведенных на рис 3 процессов реализованы организационные мероприятияпо процессам направленные на достижение целевых показателей и критериев результативности управление ценообразованием управление политикой … В отношении приведенных на рис 3 процессов реализованы организационные мероприятияпо процессам направленные на достижение целевых показателей и критериев результативности управление ценообразованием управление политикой ценообразования реализация маркетинговых мероприятий направленных на увеличение выручки привлечение новых клиентов повышение лояльности существующих клиентов предприятия управление ассортиментом оценка рентабельности и изменение приоритетов по видам продукции управление запасами реализация наименее ликвидных запасов оценка разумности и минимизация запасов незавершенного производства управление кредиторскойзадолженностьюснижение доли просроченной кредиторскойзадолженности реструктуризация кредиторскойзадолженности повышение точности исполнения бюджета доходов
  6. Построение модели внутреннего контроля дебиторской и кредиторской задолженности в организациях оптово – розничной торговли Выделим факторы влияющие на величину дебиторской и кредиторскойзадолженностей отражаемых в составе оборотных активов и источников финансирования организации соответственно общий объем отгруженных … Выделим факторы влияющие на величину дебиторской и кредиторскойзадолженностей отражаемых в составе оборотных активов и источников финансирования организации соответственно общий объем отгруженных или отпущенных в порядке продажи прямого обмена товарного кредита всех товаров и доля в этом объеме продаж в кредит с ростом объема продаж как правило растут и остатки дебиторской задолженности политика осуществления расчетов с контрагентами организации предоставление льготных условий расчетов напрямую влияют на остатки соответствующей задолженности политика осуществления мероприятийпо минимизации рисков неплатежей для снижения вероятности образования сомнительной и безнадежной задолженности уровень активности
  7. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций — часть 5 Недопущение кризисных ситуаций в финансово-хозяйственной деятельности организации актуализируется при следующих сигналах кризиса негативной реакции потребителей кредиторов поставщиков партнеров на те мероприятия которые проводятся организацией выходе на новые рынки изменение стратегии качестве и своевременности предоставления бухгалтерской … Недопущение кризисных ситуаций в финансово-хозяйственной деятельности организации актуализируется при следующих сигналах кризиса негативной реакции потребителей кредиторов поставщиков партнеров на те мероприятия которые проводятся организацией выходе на новые рынки изменение стратегии качестве и своевременности предоставления бухгалтерской отчетности характеризующих уровень квалификации работников организации росте кредиторскойзадолженности организации трансформации и нарушении пропорциональности статей активов и пассивов бухгалтерского баланса снижении доходов … Изучение структуры и закономерности развития кризисной ситуации в организациях призвано помочь в разработке соответствующих мер по ее предупреждению а в случае возникновения по ее преодолению Основные фазы кризисной ситуации организации … Стратегический кризис порождает кризис обеспеченности заключающийся в росте задолженности ухудшении значений показателей финансовой устойчивости снижении показателей ликвидности и платежеспособности способности организации своевременно и
  8. Финансовые и генеральные директора о своих действиях в условиях кризиса Исходя из этого готовятся дополнения к проекту плана мероприятий Например вспомним что по многим проектам особенно девелоперским приостановлено финансирование Для нашей группы это … Значит дебиторской кредиторскойзадолженности и товарных запасов необходимо в любом случае В отчетности эти блоки должны стать … Или договориться о снижении цены в обмен на ускорение платежей Наконец поменять поставщика на более дешевого например или
  9. Пути оптимизации финансирования оборотных средств на предприятии Отрицательные последствия дефицитного денежного потока проявляются в снижении уровня ликвидности и платежеспособности увеличении просроченной кредиторскойзадолженности поставщикам и задолженностипо полученным кредитам росте продолжительности финансового цикла и в итоге
  10. Показатели деловой активности ООО «Елань-95» ООО Елань-95 в 2007-2011 гг свидетельствуют о том что организация осуществляла свою деятельность за счет кредиторскойзадолженности С 2012 по 2013 гг наблюдается увеличение финансового цикла на 14,6 дней В
  11. Обеспечение сбалансированности дебиторской и кредиторской задолженности организаций российских регионов как направление укрепления региональных бюджетов Лидером по темпам снижения дебиторской задолженности является Белгородская область в которой за рассматриваемый период она снизилась в 10 … Таким образом можно сделать вывод что ситуация с просроченной и дебиторской и кредиторскойзадолженностью улучшается но в целом проблемы со сбалансированностью этих задолженностей остаются Заключение Для улучшения … Для улучшения сложившейся ситуации на наш взгляд необходима реализация следующих мероприятий части оптимизации дебиторской задолженности использование системы спонтанного финансирования заключающегося в широком предоставлении системы скидок на отгружаемую продукцию и услуги По сути это коммерческое кредитование покупателя основанное на дифференцированном и взаимовыгодном порядке оплаты договора —
  12. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью: практика применения скидок и взаимозачетов Предположим что в данной ситуации произойдет снижениекредиторскойзадолженности на 30% или 19,41 тыс руб Затем рассмотрим результат данного направления корректировки … На основании данных таблицы 5 можно сказать что после введения данного мероприятия в ООО Заря сумма кредиторскойзадолженности сократится на 30% При этом увеличение выручки от
  13. Анализ финансового состояния сельскохозяйственных предприятий Алтайского края и пути их финансового оздоровленияСнижение доли прибыльных аграрных хозяйств усиление зависимости от долгосрочных и краткосрочных заемных средств снижение процента финансовой независимости отсутствие собственных оборотных средств снижение инвестиционной привлекательности увеличение затрат на обслуживание кредитов рост дебиторской и кредиторскойзадолженности являются признаками наступления финансового кризиса 7 Одной из задач финансового анализа является предотвращение … В области достижения финансовой устойчивости сельского хозяйства необходимо осуществлять мониторинг финансового состояния сельскохозяйственных предприятий и совершенствовать мероприятияпо оптимизации их финансово-хозяйственной деятельности Для обеспечения устойчивости финансового состояния сельскохозяйственным предприятиям Алтайского края … С этой целью предлагаются следующие направления изучение основных факторов обуславливающих кризисное развитие сельскохозяйственных предприятий периодическое исследование финансового состояния сельскохозяйственных предприятий с целью раннего обнаружения признаков его кризисного развития вызывающих угрозу банкротства определение масштабов кризисного состояния с помощью системы показателей финансовых коэффициентов формирование целей и выбор основных механизмов антикризисного управления сельскохозяйственными предприятиями внедрение внутренних механизмов финансовой стабилизации сельскохозяйственных предприятий обновление материально-технической базы сельскохозяйственных предприятий путем предоставления лизинга который не требует полной единовременной оплаты арендуемого имущества привлечение кредитов под прибыльные проекты способные принести предприятию высокий доход диверсификация производства по основным направлениям хозяйственной деятельности когда вынужденные потери по одним направлениям покрываются прибылью от других поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточной работы за счет более полного использования производственной мощности сельскохозяйственных предприятий повышения качества и конкурентоспособности продукции снижения ее себестоимости рационального использования материальных трудовых и финансовых ресурсов сокращения непроизводительных расходов и потерь
  14. Инструментарий управления дебиторской задолженностью предприятия С помощью такой методики можно определять также резерв оптимизации кредиторскойзадолженности в части сокращения периода ее оборота и рассчитывать при этом резерв отсрочки оплаты кредиторскойзадолженности который определяет насколько раньше по сравнению с обычным периодом расчетов была погашена кредиторскаязадолженностьпо регулярным операциям Если предприятие несет определенные потери за счет образования большой суммы … Ожидаемый эффект от предлагаемых мероприятийпо совершенствованию управления дебиторской задолженностью в А характеризует таблица 3. Таблица 3. Ожидаемый эффект … Прекращение отгрузки продукции при просрочке платежа Снижение сомнительной дебиторской задолженности Изменение кредитного лимита дебиторам Сокращение финансового цикла Применение разработанных подходов к
  15. Актуальные вопросы управления денежными потоками Во многом данные темпы определяются тем насколько притоки и оттоки денежных средств синхронизированы между собой во времени и по объемам т к уровень такой синхронизации позволяет меньше пользоваться кредитами и эффективно использовать денежные … Последствия дефицита денежного потока снижение ликвидности и платежеспособности организации задержка заработной платы просроченная кредиторскаязадолженностьснижение рентабельности использования собственного капитала Необходимые мероприятия привлечение дополнительного заемного капитала сокращение инвестиционной
  16. Как повысить эффективность управления финансовыми потоками БДДС и ведут к снижению эффективности управления свободными денежными средствами а также к дополнительным временным затратам сотрудников на корректировку … ЦФО При реализации этого метода необходимо учитывать не только платежи связанные с расходами конкретного периода но и погашение кредиторскойзадолженности предыдущих периодов а также авансовые оплаты которые могут превратиться в расходы в последующие
  17. Экспресс-методика анализа финансового состояния компании ПБУ 10 99 расходы связанные с предоставлением за плату во временное пользование временное владение и пользование активов организации расходы связанные с предоставлением за плату прав возникающих из патентов на изобретения промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности расходы связанные с участием в уставных капиталах других организаций расходы связанные с продажей выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов отличных от денежных средств кроме иностранной валюты товаров продукции проценты уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств кредитов займов расходы связанные с оплатой услуг оказываемых кредитными организациями отчисления в оценочные резервы создаваемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета резервы по сомнительным долгам под обесценение вложений в ценные бумаги и др а также резервы создаваемые в связи с признанием условных фактов хозяйственной деятельности штрафы пени неустойки за нарушение условий договоров возмещение причиненных организацией убытков убытки прошлых лет признанные в отчетном году суммы дебиторской задолженностипо которой истек срок исковой давности других долгов нереальных для взыскания курсовые разницы сумма уценки … ПБУ 10 99 расходы связанные с предоставлением за плату во временное пользование временное владение и пользование активов организации расходы связанные с предоставлением за плату прав возникающих из патентов на изобретения промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности расходы связанные с участием в уставных капиталах других организаций расходы связанные с продажей выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов отличных от денежных средств кроме иностранной валюты товаров продукции проценты уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств кредитов займов расходы связанные с оплатой услуг оказываемых кредитными организациями отчисления в оценочные резервы создаваемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета резервы по сомнительным долгам под обесценение вложений в ценные бумаги и др а также резервы создаваемые в связи с признанием условных фактов хозяйственной деятельности штрафы пени неустойки за нарушение условий договоров возмещение причиненных организацией убытков убытки прошлых лет признанные в отчетном году суммы дебиторской задолженностипо которой истек срок исковой давности других долгов нереальных для взыскания курсовые разницы сумма уценки активов перечисление средств взносов выплат и т д связанных с благотворительной деятельностью расходы на осуществление спортивных мероприятий отдыха развлечений мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий прочие расходы Таким образом после … Таким образом после проведения экспресс-анализа компания должна детально провести анализ своих непроизводственных расходов и составить план их снижения Оценке подлежит также рентабельность в частности рентабельность продаж В нашем случае данный показатель имеет … Экспресс-анализ кредиторской и дебиторской задолженности Также при оценке целесообразности сотрудничества и при оценке рисков вложений денежных
  18. Правовые основы и методы выявления признаков фиктивного и преднамеренного банкротства Кроме того должник может провести мероприятияпо созданию управляемой кредиторскойзадолженности что позволит инициировать дело о банкротстве назначить своего арбитражного … В частности коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами предпочтительно было бы заменить коэффициентом соотношения собственных и заемных средств поскольку рост обоих официальных критериев неплатежеспособности зависит от одних и тех же факторов снижения краткосрочной задолженности и увеличения собственных оборотных средств При этом одновременное достижение нормативных значений коэффициента
  19. Взаимосвязь оборачиваемости оборотных активов и финансового состояния экономического субъекта Отрицательное воздействие на уровень исследуемого показателя оказали влияние четыре фактора рентабельность продаж -1,526 коэффициент текущей ликвидности -0,006 краткосрочные обязательства в расчете на один руль кредиторскойзадолженности -0,026 и коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности -0,198 Анализ эффективности использования оборотных активов позволяет сделать вывод что замедление … Ускорение оборачиваемости оборотных активов возможно за счет внедрения в экономическую работу следующих мероприятий систематическое исследование рынка с целью выявления надежных и оптимальных поставщиков и покупателей совершенствование управления … Ускорение оборачиваемости оборотных активов возможно за счет внедрения в экономическую работу следующих мероприятий систематическое исследование рынка с целью выявления надежных и оптимальных поставщиков и покупателей совершенствование управления дебиторскими счетами и достижение снижения ее уровня посредством взаимозачетов факторинга уступки требований и списания сомнительной дебиторской задолженности усиление контроля
  20. Оптимизация структуры бухгалтерского баланса как фактор повышения финансовой устойчивости организации Как видно из расчетов предложенные мероприятия оказали положительное влияние на повышение коэффициентов ликвидности в т ч увеличив возможность предприятия погасить больше чем в 2 раза кредиторскойзадолженности за счет абсолютно ликвидных активов На основании таблицы можно сделать вывод что предложенные … В целом предложенные мероприятияпо финансовому оздоровлению ООО Джумайловское повлияли на повышение его финансовой устойчивости платежеспособности и ликвидности … Данная сумма может быть получена с помощью проведения следующих мероприятий увеличения уставного капитала за счет внесения денежных средств увеличения отпускных цен на продукцию взыскания с покупателей задолженности за реализованную продукцию а также формирования системы штрафных санкций за просрочку исполнения обязательства контрагентами-дебиторами начисляя и предъявляя покупателям и заказчикам пени за пользование чужими денежными средствами можно компенсировать задержку в получении денежных средств возврата авансов выданных которые еще не закрыты поставками товарно-материальных ценностей снижения запасов товаров материалов сырья топлива до оптимальных размеров что возможно путем их оптовой реализации
Страницы каталога про мероприятия по снижению кредиторская Значит дебиторской кредиторской задолженности и товарных запасов необходимо​.

ФИНАНСОВЫЙ ДИРЕКТОР

Дебиторская задолженность — все, что должны предприятию другие компании, государство или клиенты-физлица. Каждый такой должник называется дебитором. Дебиторская задолженность, например, появляется, когда компания продала товар, но деньги не получила. Тогда долг покупателя за товар — это дебиторская задолженность. Бывает и наоборот: если фирма перечислила предоплату, а товар не поставили. Переплата налогов или заем сотруднику тоже приводят к дебиторской задолженности.

Если дебиторская задолженность — это то, что должны компании, то кредиторская — наоборот, когда та сама задолжала контрагенту. Еще к кредиторской задолженности относятся и кредиты.

Примеры видов задолженности

Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность
Переплата по налогам Неоплаченная пеня по налогам из-за просрочки
Предоплата поставщику за товар Долг перед поставщиком за отгруженный товар
Заем работнику на покупку жилья Остаток задолженности по кредиту перед банком

Когда образуется дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность появляется в тот момент, когда две стороны одного договора не могут выполнить обязательства одновременно. Например, сначала одна компания отгружает товар, а другая только потом платит за него. Из-за этого разрыва и появляется задолженность: у одного контрагента — дебиторская, у другого — кредиторская. Такой долг может существовать несколько часов, а может зависнуть на годы.

Для продавца было бы идеально, если бы все покупатели вносили предоплату, но на практике такого не бывает. Поэтому клиентам дают отсрочку платежа. Это выгодно участникам сделки: покупатель может, например, перепродать дороже еще не оплаченный товар, а продавец наращивает рынок сбыта. Чем больше у компании клиентов, тем быстрее растет дебиторская задолженность.

Виды дебиторской задолженности

Дебиторскую задолженность можно классифицировать по нескольким признакам.

По срокам погашения — на долгосрочную и краткосрочную. Краткосрочная — долг, погашаемый в течение года с момента заключения договора. Например, если оплата за отгруженные материалы должна поступить через два месяца. Долгосрочная — со сроком погашения больше года. Например, заем для сотрудника.

По срокам погашения обязательств — на нормальную или просроченную. Срочная, или нормальная, — когда еще не пришло время гасить долг. Например, компания поставила клиенту товар, но по договору тот может заплатить в течение 10 дней. Спустя неделю его задолженность еще считается нормальной. Просроченная задолженность появляется, когда указанные в договоре сроки вышли. Например, тот же покупатель не оплатил товар даже спустя месяц.

По основаниям возникновения — в зависимости от того, кто должен компании:

  1. Покупатели — например, по договорам поставки.
  2. Поставщики — от которых не получили товар, хотя перевели предоплату.
  3. Государство — например, когда компания переплатила по налогам.
  4. Работники — например, если компания выдала им заем.
  5. Учредители — если, например, не оплатили свою долю в уставном капитале компании.

По вероятности погашения — на сомнительную и безнадежную. Сомнительная не обеспечена залогом, поручительством или банковской гарантией. Безнадежная — с истекшим сроком исковой давности. Если компания-должник ликвидирована или у приставов не получается взыскать деньги, то долг тоже считают безнадежным. А еще, когда должника исключили из ЕГРЮЛ по инициативе налоговой.

Управление дебиторской задолженностью

Когда появляется безнадежная дебиторская задолженность, компания недополучает прибыль и остается без оборотных средств. Если таких долгов становится много, предприятие не может закупать сырье, производить продукцию, платить зарплаты и налоги — это чревато не только убытками, но и банкротством. Поэтому задача менеджеров — возвращать долги, а в идеале — предотвращать подобные ситуации. Такая работа называется управлением дебиторской задолженностью.

Вот какие методы можно использовать для управления дебиторской задолженностью:

  1. Инвентаризировать долги — это помогает обнаружить сомнительную и безнадежную дебиторскую задолженность. Компания может провести инвентаризацию задолженности в любое время по своей инициативе, но есть случаи, когда ее надо проводить обязательно — например, если обнаружена кража на предприятии или собственники решили ликвидировать организацию. Кроме того, инвентаризацию проводят перед оформлением годового отчета. Инвентаризацию расчетов с дебиторами, покупателями и поставщиками оформляют специальным актом, а по ее итогам бухгалтерия составляет специальную справку.
  2. Определить даты погашения долгов и напомнить о них контрагентам. В этом случае бухгалтерия сверяет задолженность с датами, указанными в договорах, проверяет отгрузки, а также рассылает письма партнерам с напоминанием о дате оплаты.
  3. Оценить трудозатраты для взыскания долга. Возможно, стоимость работы по взысканию не сопоставима с суммой долга — оплата юристов и судебные издержки будут больше, чем деньги, которые удастся вернуть. Поэтому можно установить минимум, ради которого стоит организовывать работу по взысканию, и контролировать только ту задолженность, что выше этой суммы.
  4. Проверить платежеспособность должника. Возможно, уже идет стадия банкротства, и надо срочно делать все, чтобы попасть в реестр кредиторов. В картотеке арбитражных дел можно посмотреть, не подан ли иск о банкротстве контрагента. Посмотреть, не находится  ли он уже в какой-либо стадии банкротства — в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юрлиц. Проверить, не находится ли должник в стадии ликвидации или реорганизации, можно в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес».

Основные задачи управления задолженностью

Чтобы партнеры платили в сроки, сотрудники компании проверяют дебиторов еще до того, как заключить сделку, а также составляют договоры так, чтобы клиенту было невыгодно становиться должником. Например, прописывают штрафы за просрочку платежа.

Кроме того, компания должна контролировать объем просроченной дебиторской задолженности и выставлять претензии недобросовестным клиентам. Управление дебиторской задолженностью подразумевает и взыскание долгов со злостных неплательщиков через суд.

Участники управления задолженностью

Процесс управления задолженностью

Процесс управления дебиторской задолженностью делят на четыре этапа:

  1. Планирование, во время которого руководство компании определяет политику работы с дебиторской задолженностью в компании и регламент работы.
  2. Координация сотрудников разных подразделений, которые будут проверять потенциальных контрагентов, оценивать задолженность и контактировать с дебиторами.
  3. Мотивация сотрудников, которые занимаются управлением дебиторской задолженностью.
  4. Контроль над тем, как идет вся эта работа.

Сотрудники компании ведут учет долгов, периодически отчитываясь перед руководством, изучают причины произошедшего, возвращают уже имеющиеся долги и делают так, чтобы не копились новые.

Инвентаризация дебиторской задолженности

Инвентаризация помогает обнаружить сомнительную и безнадежную дебиторскую задолженность. Инвентаризацию расчетов с дебиторами, покупателями и поставщиками оформляют специальным актом.

По результатам инвентаризации бухгалтерия составляет справку, которая касается расчетов с дебиторами. В ней указывают данные должника, сумму долга и причину возникновения. Сюда же прилагают документы, которые подтверждают наличие долга, а также доказательства, что компания пыталась взыскать долг. Например, претенциозные письма.

Если задолженность признают безнадежной, то бухгалтерия может ее списать.

Расчет дебиторской задолженности

Дебиторскую задолженность рассчитывают не только когда надо организовать процесс управления ей, но и составляя бухгалтерский баланс. Универсальной формулы для расчета дебиторской задолженности нет, в каждой компании это делают по-разному, так как структура дебиторской задолженности может отличаться. Чтобы рассчитать задолженность, надо собрать информацию по всем счетам бухучета, где она числится, проанализировать суммы долга, количество дебиторов, сроки погашения. После этого бухгалтерия сверяет суммы с контрагентами, а также выявляет сомнительные долги.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности — это отношение выручки компании от реализации товаров или услуг к средней дебиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости показывает, сколько раз за год компания получила от контрагентов сумму, которая равна среднему остатку дебиторской задолженности. Среднюю дебиторскую задолженность считают так: сумму долгов контрагентов на начало года складывают с долгами на конец года и делят на два.

Коэффициент оборачиваемости = (Продажи в кредит или Выручка) / (Средняя дебиторская задолженность)

Взыскание дебиторской задолженности

Долг начинают взыскивать с досудебной претензии: компания направляет контрагенту письмом претензию, требуя вернуть долг. Если должник это уведомление игнорирует или отказывается возвращать долг, необходимо обращаться в суд.

Если долг меньше 400 тысяч, то кредитор может сразу подать заявление о выдаче судебного приказа. Если больше — исковое заявление о взыскании дебиторской задолженности в арбитражный суд. К иску прикладывают копию претензии, ответ на нее (если имеется), а также документы, которые подтверждают долг — акты, счета и т. д.

Если суд удовлетворит требования, то в арбитраже выдадут исполнительный лист, по которому долг будут взыскивать судебные приставы.

Кредитор имеет право взыскать долг и в рамках банкротного дела. Если компанию внесут в реестр кредиторов, то она может рассчитывать на выплату долга из денег, которые выручат от продажи имущества.

Срок исковой давности

В этом правиле могут быть исключения. Например, по договорам транспортной экспедиции требования можно заявлять в суд в течение одного года.

Дата начала течения срока исковой давности может быть разной в зависимости от обстоятельств и условий договора:

  1. Если в договоре указан срок платежа, то срок давности считают с даты, которая следует за последним днем выплаты по договору.
  2. Если в договоре нет срока платежа — компания-кредитор может установить конкретную дату выплаты долга, а срок давности начнется после этой даты.
  3. Если в договоре нет срока платежа, а кредитор направил требование погасить долг — срок давности начинается с момента, когда выставили требование.

Срок исковой давности может приостановиться:

  • если в последние шесть месяцев срока давности кредитор не смог обратиться в суд из-за обстоятельства непреодолимой силы — например, стихийного бедствия; или если одна из сторон находится в вооруженных силах, которые перевели на военное положение;
  • если стороны пытаются договориться без участия суда — например, при помощи посредника.

Если срок давности по какой-то из этих причин приостанавливали, а потом возобновили, но до даты истечения осталось меньше шести месяцев, то срок давности увеличивается до полугода.

Если срок давности истек, то кредитор должен списать дебиторскую задолженность.

Сроки погашения долгов

Срок погашения дебиторской задолженности — это математический показатель, который показывает финансовую устойчивость компании. Его рассчитывают, когда нужно оценить, например, ликвидность компании, или темпы прироста дебиторской задолженности. Срок погашения показывает средний период, который проходит от поставки товара покупателю до погашения дебиторской задолженности. Показатель рассчитывают по специальной формуле:

Срок погашения = Длительность периода × (Долг дебитора / Выручка от продаж)

Срок погашения и длительность периода считают в днях, а дебиторский долг и выручку — в рублях.

Срок погашения показывает среднее число рабочих дней, которые нужны компании, чтобы взыскать дебиторскую задолженность. Чем ниже результат, тем быстрее дебиторская задолженность превращается в реальные деньги. Высокий срок погашения свидетельствует о том, что у компании трудности со взысканием долгов.

Списание дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, а также долги, нереальные для взыскания, списываются. Сделать это можно только на основании инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя компании. «Нереальность взыскания» определяет кредитор, руководствуясь собственными соображениями.

Доказать, что долг погасить нельзя, можно выпиской из ЕГРЮЛ о ликвидации дебитора, решением суда об отказе в удовлетворении требований кредитора или актом судебного пристава, где говорится, что долг взыскать невозможно.

Как снизить дебиторскую задолженность

Чтобы нормальная задолженность не превратилась в просроченную, компания должна контролировать процесс платежей контрагентов: проверять надежность контрагентов; разрабатывать систему предоплаты за товар для каждого клиента индивидуально; прописывать в договоре пени и штрафы за просрочку оплаты; контролировать все расчеты с контрагентами; взыскивать долги сразу после первых дней просрочки — рассылать претензии, а после обращаться в суд.

Страхование дебиторской задолженности

Если есть подозрения, что покупатель превратится в должника, компания может застраховать дебиторскую задолженность. Это практикуют при сотрудничестве с организациями, которые приобретают товар в рассрочку или под реализацию. Страхует долг страховая компания.

Перед тем как заключить договор страхования, кредитор должен предоставить страховщику реестр старения дебиторской задолженности, список клиентов, покупающих товар в рассрочку, и другую информацию о компании-кредиторе.

Существует два распространенных вида такого страхования.

Страхование по полису — на каждую отгрузку с отсрочкой платежа выписывается полис, где указывают дату отгрузки, номер накладной, сумму долга и кредитный лимит. Выплаты производят по заявлению кредитора в пределах лимита.

Генеральная схема не предусматривает полис на каждую сделку. Продавец и страхователь заключают одно общее соглашение, которое касается всех покупателей, работающих по системе рассрочки.

Страхование дебиторской задолженности дает возможность переложить работу по проверке покупателя на страховую компанию. В договор включают сделки только с действительно рискованными клиентами. Фактически страховщик выполняет роль службы безопасности для продавца. Но часто страховые компании стараются составить договор так, чтобы страхователю было тяжело получить выплату. Поэтому надо внимательно читать договор — какие страховые случаи в нем перечислены, какие лимиты ответственности прописаны, какие документы надо предоставить, чтобы получить выплату и т. д.

Продажа дебиторской задолженности

Переуступку можно оформить как трехсторонний договор, возмездную или безвозмездную цессию. При этом если речь идет о недвижимости, то цессию обязательно надо регистрировать в Росреестре.

  1. Продавец отгружает товар, но выставляет счет не покупателю, а факторинговой компании.
  2. Факторинговая компания оплачивает продавцу основную часть суммы — например, 90%.
  3. Покупатель проверяет товар, и если все в порядке, то факторинговая компания перечисляет продавцу оставшиеся деньги.
  4. Через оговоренное в договоре время покупатель перечисляет деньги факторинговой компании, фактически получая отсрочку платежа.

Банк или факторинговая компания дают возможность продавцу сразу получить деньги, а покупателю заплатить потом — например, после перепродажи товара. При этом, в случае чего, взыскивать долг будет уже не продавец, а факторинговая компания.

Дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность

Переплата по налогам

Неоплаченная пеня по налогам из-за просрочки

Предоплата поставщику за товар

Долг перед поставщиком за отгруженный товар

Заем работнику на покупку жилья

Остаток задолженности по кредиту перед банком

Как вести бизнес без штрафов

Зарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Пути снижения дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «​Издательство Экзамен» 24 Заключение 29 Список использованной литературы

Дебиторская или кредиторская задолженность: контроль и управление

Вряд ли сейчас найдется хоть одна компания, у которой на отчетный период отсутствовала бы дебиторская или кредиторская задолженность. Организации уделяют их управлению недостаточно внимания. А зря.

Система управления

Систему управления дебиторской и кредиторской задолженностью разделим на два блока:

  • кредитная политика, позволяющая максимально эффективно использовать задолженность как инструмент увеличения продаж;
  • комплекс мер, направленных на снижение риска возникновения просроченной или безнадежной дебиторской задолженности.

Когда формируется кредитная политика, нужно определить максимально допустимый размер дебиторской задолженности как в целом для компании, так и по каждому контрагенту. Кроме того, важно:

  • не допускать необоснованного увеличения дебиторов и суммы их долгов;
  • избегать дебиторской задолженности с высокой степенью риска;
  • вовремя выставлять платежные счета, следить за сроками их оплаты;
  • своевременно, совместно с юридическими службами предприятия, принимать меры по истребованию просроченной дебиторской задолженности.

От правильного учета и контроля кредиторской и дебиторской задолженностью зависит структура активов и пассивов баланса организации, а также определение прибыли, подлежащей налогообложению.

Задолженность под контролем

Чтобы укрепить финансовое состояние предприятия, нужно установить контроль за задолженностью. Можно выделить общие и частные направления контроля.

К общим направлениям относятся:

  • организация системы постоянного контроля за дебиторской и кредиторской задолженностью по каждому дебитору и кредитору;
  • систематическое проведение финансово-хозяйственного контроля дебиторской и кредиторской задолженности, целью которого является проверка достоверности этих обязательств, целесообразности и эффективности использования;
  • определение внутренних и внешних причин, оказавших влияние на величину, структуру, динамику дебиторской и кредиторской задолженности, проведение оценки эффективности и влияния принятых мер на финансовое состояние предприятия, формирование соответствующих выводов и прогнозов.

К частным направлениям относятся:

  • снижение уровня дебиторской задолженности до размера, не превышающего уровень кредиторской задолженности;
  • усиленный контроль за движением дебиторской задолженности, так как именно она приводит к иммобилизации денежных средств, ведущей к дальнейшей неплатежеспособности предприятия;
  • своевременное погашение долгов, не допуская просрочек и штрафных санкций;
  • разумное использование такой формы привлечения клиентов, как коммерческий кредит;
  • выявление степени риска появления недобросовестных покупателей путем расчета резерва по сомнительным долгам.

Если управление задолженностью предприятия построено в соответствии с вышеприведенными направлениями, то финансовое состояние предприятия будет укрепляться. А правильно разработанная стратегия контролирования кредиторских долгов позволит своевременно и в полном объеме выполнять обязательства перед клиентами. В программах для ведения учета есть различные способы анализа задолженности.

Рассмотрим на примере

Если стоит задача проанализировать задолженность для целей бухгалтерского учета, то на нужную дату в «1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0». создаем документ «Акт инвентаризации расчетов» (Раздел Покупки или Продажа – Расчеты с контрагентами – Акты инвентаризации расчетов). Здесь нужно заполнить закладки Дебиторская и Кредиторская задолженность.

Если необходимо проанализировать задолженность для целей налогового учета, то формируется регистр налогового учета «Дебиторская и кредиторская задолженность» (Раздел Отчеты – Налог на прибыль –Регистры налогового учета – 3. Регистры учета состояния единицы налогового учета – 3.10 Дебиторская и кредиторская задолженность).

А вот стандартный отчет «Анализ субконто» (Раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ субконто) является удобным инструментом анализа задолженности одновременно и для целей бухгалтерского учета, и для целей налогового учета.

Если у вас нет действующего договора ИТС, то могут возникнуть сложности с корректностью отчетов, а уже конец сентября и осталось совсем не много времени до сдачи регламентированной и налоговой отчетности. Проверить срок действия вашего договора ИТС можно у специалистов Первого БИТа позвонив или придя к нам в офис по адресу.

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

МРОТ повышается. К чему готовиться компаниям?В 2019 году «1С:Комплексный учет сельскохозяйственного предприятия» будет снята с продажи

Заказать бесплатную консультацию эксперта!

Результатам анализа в статье приведены рекомендации по контролю и снижению дебиторской и кредиторской задолженности на.