имеет также длительность оборота кредиторской задолженности. Период возврата — это количество дней в среднем, на которое компании удается.

Период оборачиваемости кредиторской задолженности

Оборачиваемость кредиторской задолженности (Accounts Payable Turnover Ratio) – показатель скорости оплаты предприятием собственной задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Коэффициент показывает, сколько раз (как правило, за год) предприятие погасило среднюю величину своей кредиторской задолженности.

В теории коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности вычисляется как отношение стоимости приобретенных ресурсов к средней за период величине кредиторской задолженности, по следующей формуле:

Окз = [C + (Зкп — Знп)] / (КЗнп + КЗкп) х 0,5

Где, Окз — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности; С — себестоимость продаж; Зкп, Знп — запасы на конец и начало периода; КЗнп, КЗкп — кредиторская задолженность на начало и конец периода.

На практике, распространен вариант расчета коэффициента оборачиваемости с использованием показателя выручки:

Окз = В / [(КЗнп + КЗкп) / 2]

где, В — выручка.

Формулы расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности по бухгалтерскому балансу:

Окз = с(тр. 2120 + (стр. 1210кп — стр. 1210нп)) / (стр. 1520нп + стр. 1520кп) х 0,5

Окз = стр. 2110 / (стр. 1520нп + стр. 1520кп) х 0,5

В нормативных документах приводится предельное значение показателя оборачиваемости кредиторской задолженности: не более 40 календарных дней (Постановление Правительства РФ от 04.05.2012 №442, Приказ Минэкономразвития России №373/пр, Минстроя России №428 от 07.07.2014).

Период оборота (погашения) кредиторской задолженности (ПОкз) характеризует средний срок оборачиваемости кредиторской задолженности и рассчитывается по формуле:

ПОкз = Тпер / Окз

или

ПОкз = [(КЗнп + КЗкп) / 2] / В * Тпер

где, Тпер — продолжительность периода в днях (месяц, квартал или год в днях).

Период оборота кредиторской задолженности характеризует среднюю продолжительность отсрочки платежей, предоставляемой предприятию поставщиками. Чем он больше, тем активнее предприятие финансирует текущую производственную деятельность за счет непосредственных участников производственного процесса (за счет использования отсрочки оплаты по счетам, нормативной отсрочки по уплате налогов и т.д.). Данный показатель позволяет судить о том, сколько в среднем требуется месяцев предприятию для погашения счетов кредиторов.

Стоит иметь ввиду что, высокая доля кредиторской задолженности снижает финансовую устойчивость и платежеспособность организации, однако кредиторская задолженность, если это задолженность поставщикам и подрядчикам, дает предприятию возможность пользоваться «бесплатными» деньгами на время ее существования.

Поскольку в составе кредиторской задолженности кроме обязательств перед поставщиками и заказчиками (за поставленные материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги) представлены обязательства по авансам полученным, перед работниками по оплате труда, перед социальными фондами, перед бюджетом по всем видам платежей, то возможны некие искажения интересующей нас больше всего оборачиваемости счетов к уплате поставщикам.

Дополнительно для более полной оценки оборачиваемости кредиторской задолженности рекомедуется рассчитать показатель – Доля просроченной кредиторской задолженности в общей величине кредиторской задолженности (Дкз):

Дкз = Просроченная КЗкп / КЗкп * 100%

где, Просроченная КЗкп — задолженность, по которой прошел срок оплаты, указанный в договорах или в нормативных правовых актах

Анализ кредиторской задолженности, в свою очередь, необходимо дополнить анализом дебиторской задолженности, и если оборачиваемость дебиторской выше (т. е. коэффициент меньше) оборачиваемости кредиторской, то это является положительным фактором. В общем управление движением кредиторской задолженности – это установление таких договорных взаимоотношений с поставщиками, которые ставят сроки и размеры платежей предприятия последним в зависимость от поступления денежных средств от покупателей.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 1С Бухгалтерия Сверка взаиморасчетов. Списание кредиторской и дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в Excel Новый показатель отразит среднее число дней, которые нужны средняя длительность одного оборота кредиторской задолженности составила 48,​60 дн.

Оборачиваемость кредиторской задолженности (нюансы)

Оборачиваемость кредиторской задолженности — это аналитический показатель, характеризующий скорость погашения фирмой долгов перед поставщиками. Расчет оборачиваемости кредиторской задолженности необходим как для анализа состояния собственной финансовой устойчивости, так и для оценки платежеспособности контрагентов-покупателей.

 

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Влияние оборачиваемости кредиторской задолженности на финансовую устойчивость

Оценка платежеспособности контрагентов

Итоги

 

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Для анализа оборачиваемости кредиторской задолженности пользуются данными, содержащимися в бухгалтерской отчетности.

Какие данные содержатся в бухгалтерском балансе, можно узнать из статьи «Расшифровка строк бухгалтерского баланса (1230 и др.)».

О различных методиках анализа бухгалтерского баланса рассказано в материале «Методика анализа бухгалтерского баланса предприятия».

Расчет коэффициента оборачиваемости можно произвести 2 способами. В первом случае показатель выводится через себестоимость проданной продукции:

КОКЗ = СПТ / СКЗ,

где:

КОКЗ — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

СПТ — себестоимость проданных товаров;

СКЗ — средняя кредиторская задолженность, равная половине суммы кредиторской задолженности на начало и на конец анализируемого периода.

Во втором случае коэффициент оборачиваемости рассчитывается через выручку.

КОКЗ = В / СКЗ,

где:

КОКЗ — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

В — выручка;

СКЗ — средняя кредиторская задолженность.

Расчет показателя через себестоимость проданной продукции является более точным, поскольку в расчете на основе выручки в зависимости от изменений наценки возможно искажение коэффициента.

Коэффициент оборачиваемости задолженности перед кредиторами показывает, сколько раз за анализируемый период предприятие погасило среднюю величину своей кредиторской задолженности.

Влияние оборачиваемости кредиторской задолженности на финансовую устойчивость

При проведении анализа оборачиваемость кредиторской задолженности рассматривается в динамике или в сравнении со средними значениями по отрасли. Рост значенияоборачиваемостиуказывает на повышение финансовой устойчивости и платежеспособности. Превышение оборачиваемости дебиторской задолженности над оборачиваемостью задолженности кредиторам также говорит о стабильности и устойчивости финансового положения организации.

Снижение в динамике оборачиваемостиможет показывать как проблемы с платежеспособностью, так и более эффективную работу с поставщиками, составление выгодных для компании графиков платежей. Высокая доля кредиторской задолженности снижает финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия, но при этом организация бесплатно кредитуется денежными средствами поставщиков.

Оценка платежеспособности контрагентов

Для правильного построения взаимоотношений с покупателями также можно использовать анализ оборачиваемости кредиторской задолженности.

При заключении договоров с покупателями нужно понимать, является ли контрагент платежеспособным и о какой отсрочке платежей можно вести речь.

В этом случае помимо коэффициента оборачиваемости можно вычислить период оборота кредиторской задолженности:

ПОКЗ = Т / КОКЗ,

где:

ПОКЗ — период оборота кредиторской задолженности;

Т — количество дней в анализируемом периоде;

КОКЗ — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Полученное значение показывает период погашения обязательств организации перед поставщиками. Высокий период оборота кредиторской задолженности говорит о проблемах с платежеспособностью. При заключении договоров период оборота кредиторской задолженности контрагента нужно сопоставить с предполагаемой отсрочкой платежа. Если показатель выше отсрочки, то велика вероятность того, что покупатель будет задерживать оплату.

Итоги

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности дает представление о способности организации рассчитываться по долгам перед поставщиками. Высокая оборачиваемостьсвидетельствует о финансовой устойчивости и платежеспособности. Низкая оборачиваемостьпозволяет использовать кредиторскую задолженности в качестве бесплатного источника финансирования.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Определение термина Период оборота кредиторской задолженности. период оборота кредиторской задолженности покупателя Покз Продолжительность Оборачиваемость в днях определяемая как отношение числа дней в.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Калькулятор «Расчет и анализ оборачиваемости»
предназначен для расчета оборачиваемости товарного запаса, дебиторской задолженности, кредиторской задолженности, денежных средств.
один из основных активов розничной или оптовой торговой компании. Для анализа эффективности управления товарным запасом используют коэффициенты оборачиваемости и/или длительность оборота товарного запаса в днях. За базу расчета берется величина себестоимости продаж товара.
При анализе результатов расчета оборачиваемости товарных запасов необходимо учитывать методы расчета себестоимости товара принятые в компании (FIFO, LIFO, средневзвешенная себестоимость). При оценке эффективности управления товарными запасами, необходимо учитывать количество циклов полного обновления товарных запасов за анализируемый период. Высокое значение оборачиваемости товарных запасов, в общем случае, говорит о том, что предприятие снижает риски формирования избыточных товарных запасов (затоваривание) и стремится к эффективному использованию капитала. Оборачиваемость запасов, значительно превышающая отраслевой уровень, может быть индикатором потенциального риска недостаточного уровня товарных запасов и соответственно снижения уровня сервисного обслуживания клиентов компании.
Оборачиваемость товарного запаса – показатель измеряющий эффективность управления менеджерами активов, доверенных им собственниками предприятия.
Дебиторская задолженность предприятия
актив и составная часть оборотного капитала предприятия. Для анализа эффективности управления дебиторской задолженностью используют длительность оборота в днях. За базу расчета берется выручка от реализации товара за период.
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности обычно выполняется на сопоставлении с выручкой от продаж и договорными условиями поставки товара. Например, предприятие продающее на условиях отсрочки платежа (задолженности) – 14 дней, будет иметь сопоставимые по срокам оборачиваемость дебиторской задолженности и остатки на балансовых счетах дебиторской задолженности. Если балансовая дебиторская задолженность существенно превышает плановый показатель (30 дней, 50 дней и т.д.) — это индикатор существующих проблем в управлении дебиторской задолженности на предприятии (неплатежеспособность клиентов, злоупотребление кредитом и т.д.)
Оборачиваемость дебиторской задолженности – один из показателей измеряющих качество и эффективность управления продажами. Управление дебиторской задолженностью предприятия – ключевой процесс, влияющий на поступление денежных средств, получаемых предприятием от продажи товаров или услуг, т.е. от операционной деятельности предприятия.
Оборачиваемость кредиторской задолженности
финансовый показатель, определяющий среднее количество дней кредитования предприятия со стороны поставщиков.
Сбалансировать периоды оборачиваемости кредиторской задолженности и оборачиваемости товарного запаса – одна из ключевых задач в управлении оборотным капиталом торгового предприятия. Для анализа эффективности управления кредиторской задолженностью используют длительность оборота в днях. За базу расчета берется сумма закупок товара за период. Существенная положительная разница между периодом оборота товарных запасов и периодом оборота кредиторской задолженности создает необходимость привлечения дополнительных источников финансирования предприятия (банковские кредиты, другие заемные инструменты и т.д.). Привлечение более дорогих заемных средств, в течение длительного времени, приводит к снижению прибыльности предприятия и уменьшению финансовой устойчивости.
Кредиторская задолженность перед поставщиками товара является одним из основных источников финансирования оборотных активов торговой компании. Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности, перед поставщиками за полученный товар выполняется на сопоставлении с оборачиваемостью товарных запасов.
Оборачиваемость денежных средств
финансовый показатель, измеряющий длительность оборота потока денежных средств от операционной деятельности предприятия.
Предприятие создает и поддерживает систему управления оборотными активами с оптимальной оборачиваемостью денежных средств. Положительное значение длительности оборота денежных средств создает потребность в дополнительном финансировании оборотных активов компании. Следовательно, чем продолжительней цикл оборота денежных средств, тем больше потребность в финансировании оборотных активов. Сокращение операционного денежного цикла – положительный индикатор управления оборотным капиталом. Близкое к нулю или отрицательное значение оборачиваемости денежных средств, требует дополнительного анализа оборотных активов, т.к. в этом случае существуют дополнительные операционные и финансовых риски, снижающие финансовую устойчивость предприятия.
Каждый доллар, связанный с финансированием оборотных активов предприятия – это доллар, который менеджеры компании «арендуют» у собственников бизнеса, с соответствующей оплатой процентов или дивидендов.

Как использовать калькулятор для бизнеса

Для расчета используйте данные управленческого учета о себестоимости продаж и стоимости товарных запасов за анализируемый период. Сделайте расчет для каждой товарной категории и сравните результаты для оценки товарным портфелем компании.
Начать работу с калькулятором
Определите длительность оборота товарного запаса в днях
Для расчета используйте данные управленческого учета о продажах и дебиторской задолженности покупателей за анализируемый период. Определите длительность оборота дебиторской задолженности для каждого канала продаж, бизнес подразделения, клиента.
Начать работу с калькулятором
Определите длительность дебиторской задолженности в днях
Рассчитайте период оборачиваемости кредиторской задолженности в днях. Сопоставьте период оборачиваемости кредиторской задолженности с периодом оборачиваемости товарного запаса.
Начать работу с калькулятором
Сделайте анализ управления кредиторской задолженностью
Определите длительность оборота денежных средств в днях. Оцените необходимость дополнительного финансирования оборотных активов компании.
Начать работу с калькулятором
Оцените возможность управления денежным циклом компании
Для анализа эффективности управления кредиторской задолженностью используют длительность оборота в днях. За базу расчета берется сумма.